一、单项选择题1．B 2．B 3．A 4．C 5．A 6．B 7．D 8．C
二、多项选择题1．AB 2．ABCD 3．ABC 4．AC 5．BC 6．AC 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD lO．BCD
三、判断题1．× 2．√ 3．× 4． √ 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．× lO．√
四、简答题1．答：①市场垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，获得额外利润，从而影响了充分的市场竞争，丧失了市场效率。②外部效应。外部效应是指某人从事一项经济活动对其他人产生了经济影响，对其他人带来利益是正效应，使其他人遭受损失是负效应。③收入分配不公和经济波动。市场经济即使是有效率的，但却不可能兼顾公平，失业、通货膨胀、经济波动则是市场经济固有的弊端。2．答：财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：①稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡，财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。②在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定器”作用。③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等基础设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的调整和转换，保证国民经济稳定与快速发展的最优结合。④财政应切实保证纯公共需要，为社会和经济发展提供和平和安定的环境。
五、论述题 答：首先，要理顺政府和市场的关系，切实转变政府的经济职能，以满足公共需要为标准重新为财政定位，重新构建财政的运行机制，这就是当前财政改革的目标。其次，加快建立各项财税法规，规范各项财税制度，推进各项财政改革，都是构建“公共财政"的措施。第三，澄清几种认识，防止走入误区：一是“公共财政”不能理解为“吃饭财政”；--是不能一般地提财政退出生产领域；三是不能一般地提出退出国有企业。第四，“公共财政”基本框架的建立要有一个过程，摆脱“越位”，填补“缺位”，只能逐步进行，这个过程也就是财政改革的过程。
第二单元
一、单项选择题1．A 2．D 3．A 4．C 5．D 6．A 7．B
二、多项选择题1．BCD 2．ACD 3．AD 4．BCD 5．AB 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABC 10．AC
三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．√ l 1．× 12．√ 13．× 14．× 15．√ 16．√
四、简答题1．答：①我国仍处于社会主义初级阶段，当前仍是投资型经济，根据社会主义市场经济体制的要求，政府要逐步退出竞争性和盈利性的投资领域，但同时仍然需要保持适度规模的政府投资，保证国家重点建设，推动结构调整，调控经济的稳定运行，引导民间投资的增长。②不断加大教育投入和强化科研投入是当代财政的一项义不容辞的任务。③财政支出结构变化的一般规律表明，一国经济发展初级阶段理应由财政承担的社会福利、社会救济和社会保障支出将加快增长。④今后一段时间内，财政支出安排的重点将集中在以下七个方面：农业发展、城市化、西部开发、高新技术产业、国有企业改革、社会保障体系建设、科教兴国。2．答：行政管理费和国防费以及由这些费用支持的各种活动，究竟对经济发生了何种影响，可以从三个方面加以观察：①从直接生产和消费社会财富方面来看，这两类费用纯属社会财富的“虚耗”；就此而论，这两类支出越少越好。②从财富生产的社会条件看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与生活的秩序，因而用于这两类活动的费用又不是在 “虚耗”社会财富。③从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，若无消费，生产就不能正常进行，也就失去了增长的动力。行政活动和国防活动，正是全社会消费的一个必不可少的组成部分。3．答：与非政府基本建设投资相对比，政府基本建设投资具有明显的特点：①非政府基本建设投资是由企业法人和自然人个人从事的投资，是以盈利为目的；而政府的基本建设投资是从社会效益和社会成本的角度评价和安排投资，可以微利甚至不盈利，但政府基本建设投资的项目，可以极大地提高国民经济整体效益。②就发展中国家来说，企业和个人主要依靠自身积累和社会筹资为基本建设投资提供资金来源，受资金规模限制，主要从事周转快、见效快的建设项目，一般难以承担规模宏大的建设项目；而政府财力雄厚，资金来源主要来自税收或国债，可以从事大型和长期项目投资。③根据政府基本建设投资的一般特点，我
国的政府投资将按社会主义市场经济体制的要求，逐步退出一般的竞争性和盈利性领域，主要从事那些“外部效应”很强的基础设施投资，部分用于基础工业和高新技术产业的投资。
五、论述题答：文教、科学、卫生事业在社会经济发展中居于重要地位。财政工作的任务是：一方面要对该由政府举办的事业在资金安排上给以足够保证，加强投资力度；另一方面要加强管理，提高效益。只有将两个方面结合起来，才能有效地促进文教科学卫生事业的发展。具体的措施包括：①逐步规范财政资金的供应范围；②改革财务制度；③改革事业单位的管理形式；④推行定额管理，改进资金分配办法；⑤多种形式发展事业，多种形式筹集资金，统一管理收支。
第三单元
一、单项选择题1．A 2．C 3．D
二、多项选择题1．BCD 2．BD 3．ABC 4．AC
三、判断题1．× 2．√ 3．×
四、简答题答：我国财政补贴产生和蔓延的原因大体有如下三个方面原因：第一，财政补贴是在我国经济改革进程中，价格改革矛盾累积的结果，其社会经济效果究竟是好是坏，是一个复杂的不易说得清楚的经济难题。第二，各种各样的亏损补贴是国有企业制度改革中出现的产物。第三，改革开放以来，政府有时过于倚重各种权衡性手段来调控经济运行，当然会导致财政补贴规模日益增大。
五、论述题 答：结合中国要建立和发展社会主义市场经济的历史任务，我们必须看到，中国的社会保障制度进一步完善的基本思路应是：①保障水平必须与我国当前的发展阶段的生产力水平及人均收入水平相适应。②起点宜低不宜高。③实行“两个挂钩”，重视基金运行。④加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。⑤研究开征社会保障税的必要性和可行性，加强基金的管理和监督。我国社会保障制度改革的主要方面：①养老保险。②失业保险。③城市职工医疗保险。④城市居民最低生活保障。
第四单元
一、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．A 6．A 7．D 8．B 9．A 10．B 1 1．A 12．D 13．B
二、多项选择题1．ABCD 2．BCD 3．ACD 4．ABD 5．ABCD 6．ACD 7．ABCD 8．CD 9．ABCD lO．ABCD 1 1．ACD 12．ABD 13．ABC 14．ABC
三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．× 5．×6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．× 11．√ 12．× 13．√ 14．√
四、简答题1．答：技术进步对财政收入规模的影响可从两个方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，国内生产总值的增长速度也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品的附加值所占的比例扩大，由于财政收入主要来自产品的附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接，更为明显。2．答：税负转嫁对社会生活的影响主要有：首先，税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品生产者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。其次，税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系；最后，税负转嫁会强化纳税人逃税的动机。3．答：增值税具有以下的优点：①最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。②增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业附加值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督。③增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。④企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证税收收入的稳定。⑤对于出口需要退税的商品可以实行“零税率”，将商品在国内已交纳的税收一次全部退给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展
五、论述题答：经济决定财政，财政收人规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约。首先是把“蛋糕”做大，分配问题就好解决了。但是，“蛋糕”再大，也还存在如何分割的问题，而且分配是否公平合理，又会反过来影响经济的发展。经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的情况下，还存在通过分配进行调节的可能性。所以在不同的国家(即使经济发展水平是相同的国家)和一个国家的不同时期，由于采取不同的分配政策和分配制度，财政收人规模也是不同的。改革伊始以至以后多年来，我国对分配政策和分配体制的调整缺乏有序性，存在过急过度的弊病，削弱了财政的宏观调控能力，造成资金分散与保证国家重点建设的严重矛盾。因此，在提高经济效益的基础上，整顿分配秩序，调整分配格局，适度提高财政收入占国内生产总值的比重，是深化改革中应有的课题。
六、讨论题答：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁机制的特征是：①税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转移引起的；②税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；③税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下，纳税人必然千方百计地将税负转移给他人，以维护和增加自身的利益。税负归宿一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负归宿是一种理论抽象，如果分析具体的企业、个人之间的税负转嫁过程，它等同于负税人。
第五单元
一、单项选择题1．C 2．A 3．A
二、多项选择题1．BC 2．CD 3．ABCD 4．BCD
三、判断题1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√
四、简答题答：国债市场一般具有两个方面的功能：一是实现国债的发行和偿还；二是调节社会资金的运行。
五、论述题答：从我国外债余额及其债务类型结构和偿还期限结构来看，我国的外债种类与结构表现出如下特点：①我国外债中国际商业贷款的比重最大，但呈下降趋势，而外国政府和国际金融组织贷款呈上升趋势，形成多角度有选择的债务结构。②外债余额中长期债务所占比重越来越高，短期债务的比重不断下降。③我国近年来的外债余额规模虽然增长较快，但外债风险指标都在国际公认的安全线之内。
第六单元
一、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．B 5．C6．A 7．D 8．B
二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．BC 4．AB 5．ABC 6．BCD 7．ABCD 8．ABC 9．CD
三、判断题1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．×
四、简答题1．答：国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。国家预算法主要有三种类型：一是权责法，二是组织法，三是程序法。针对我国当前的实际情况，国家预算法主要体现以下指导思想：①强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性的刚性指标。②规范预算管理程序，明确预算管理职权。③把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来。④把法律的科学性和可行性结合起来。2．答：预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的制度。它的主要内容包括：①确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主体。②预算收支的划分原则和方法。③预算管理权限的划分。④预算调节制度和方法。
五、论述题答：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。在政府采购制度下，财政部门只是监督商品的采购过程，商品的使用者不仅要参与采购过程，而且是采购商品的主体。从各国的经验来看，政府采购制度的程序一般分为三个阶段：首先确定采购要求，然后签订采购合同，最后管理执行采购合同。目前我国的市场体系尚不完善，政府采购实体和采购主管部门的职能还不能符合市场化进程的要求，各类竞争主体的市场机会不均等，再加上政府采购客体的市场组织化程度低，市场秩序比较混乱等，政府采购制度的创新仍存在重重障碍。因而，在我国实行政府采购制度，可先在各地区试行，取得经验，在此基础制定规范的《政府采购法》，而后全面推行。
六、讨论题答：完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。①目标模式的选择。现行分税制同时并存着存量调节与增量调节两条转移支付系统。规范的转移支付制度，要求逐步减少以至消除以“基数法”为依据的为维护既得利益的转移支付过渡到按客观因素测定标准收人和标准支出的转移支付制度。规范的转移支付制度有两种可供选择的模式：一是单一的纵向转移支付；--是纵向转移和横向转移的混合模式。从当前看，横向转移虽是一种可选择的模式，但仍要立足于纵向转移的完善。②纵向转移的微调。首先是改进过渡期转移支付办法。其次，进一步将维护既得利益的多种调节方法简并为“税收返还”一种方法，而后逐步减少富裕地区税收返还的增量，增加贫困地区税收返还的增量。与此同时，清理现行的专项拨款，改进拨款方法。③推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善。目前还不可能建立全国统一的省对下的转移支付制度，中央只能给以原则性和政策性指导，尊重分级管理赋予省级政府的自主权和调控权，适度体现统一领导的精神，通过一段时间的实践，待时成熟再规范全国性的省对下的转移支付制度。
第七单元
一、单项选择题1．A 2．C 3．B 4．B 5．C 6．B 7．A 8．A 9．C 10．D
二、多项选择题1．AD 2．BC 3．AD 4．ABCD 5．ABCD 6．ABC 7．ABD 8．ABD 9．ABC
三、判断题1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√
四、简答题1．答：发行国债是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。但是，债务作为弥补财政赤字的来源，会随着财政赤字的增长而增长。还有另一面，就是债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。在已经存在赤字的情况下，一般是靠发新债还旧债，累计的债务余额将随之逐年增加，利息支出也将不断加大。因此，发行国债虽是弥补财政赤字的一种可靠来源，但对发展中国家来说，对国债的发行和管理却绝不可掉以轻心。2．答：财政与信贷是国家集中分配资金的两条不同的渠道，财政政策和货币政策是宏观调控的两大政策体系。二者虽然都能对社会的总需求与总供给进行调节，但在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，而且这种作用是不可相互替代的。二者的不同表现在如下几个方面：①作用机制不同。②作用方向不同。③在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。④财政政策与货币政策时滞的差别。
五、论述题答：财政对社会总需求的影响最终是通过货币供给实现的，与此同时，财政赤字也会对货币供给产生影响。财政赤字对货币供给的影响在量上与赤字规模的大小有关，但是否产生影响以及产生怎样的影响，则还取决于财政赤字的弥补方式。通过向中央银行借款弥补财政赤字，一般而言，将可能导致货币供给过度，从而导致通货膨胀。通过发行国债来弥补财政赤字，若居民个人、企业和商业银行购买国债，一般说只是购买力的转移或替代，不会产生扩大货币供给的效应。中央银行购买国债会产生同财政向中央银行借款同样的扩大货币供给的效应。
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